中级职称考试《财务管理》每日一练

【判断题】

1.相对于企业长期债券筹资，短期融资券的筹资成本较高。(　　)

【正确答案】 错

【答案解析】短期融资券在较短期间内就可以收回本息，投资风险小，所以融资成本低。短期融资券筹资的特点：

1.短期融资券的筹资成本较低。相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低。

2.短期融资券筹资数额比较大。相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大。

3.发行短期融资券的条件比较严格。必须具备一定的信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资。

2.在使用零余额账户付款管理模式下，企业在一系列子账户上不需要保持安全储备。(　　)

【正确答案】 对

【答案解析】使用零余额账户，即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的资金可以用作他用。

3.现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，企业提供现金折扣可以减少收账费用和坏账损失。(　　)

【正确答案】 对

【答案解析】提供现金折扣可以鼓励客户尽早付款，因此有利于缩短应收账款收款期，相应地可以减少企业的收账费用和坏账损失。